2024年江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（轻巧夺冠）.docx

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2024年江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:评论性证言
B:电子邮件、电子签名
C:手机短信
D:网上聊天记录、网络博客
答案：A

2.下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:企业销售免税商品
B:企业发生销售货物退回
C:加油站发售加油卡
D:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
答案：D

3.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
答案：C

4.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
C:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
D:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
答案：C

5.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:新能源汽车制造业
C:娱乐业
D:房地产业
答案：B

6.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
答案：A

7.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:税务机关对涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员进行实名制管理
B:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
C:双方达成了涉税专业服务关系的口头协议
D:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
答案：C

8.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44902
B:44537
C:44203
D:44568
答案：B

9.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
B:销售货物给企业开具的增值税专用发票
C:收费公路通行费增值税电子普通发票
D:销售家用电器开具给自然人个人的发票
答案：C

10.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:减免税方法
B:扣除方法
C:分割方法
D:延期纳税方法
答案：A

11.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:核对法
B:比较分析法
C:抽查法
D:顺查法
答案：A

12.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：C

13.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:328000
C:216000
D:264000
答案：D

14.某建筑公司为增值税一般纳税人，从事建筑、安装、装饰