历年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（轻巧夺冠）.docx

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历年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试必背200题（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:180
B:90
C:30
D:60
答案：B

2.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:购货方违约延期付款支付的利息
C:因物价上涨向买方收取的差价补贴
D:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
答案：A

3.税务行政复议中的被申请人是指（）
A:以共同名义与税务机关共同作出处罚决定的其他组织
B:被税务机关委托的代征人
C:与申请人存在控股关系的上级单位
D:作出具体行政行为的税务机关
答案：D

4.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:详查法
C:逆查法
D:盘存法
答案：A

5.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
答案：A

6.继续教育个人所得税专项附加扣除每年最高额为（）。
A:3600
B:7200
C:4800
D:8400
答案：D

7.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将外购的货物用于对外投资
B:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
C:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
D:将自产的货物用于职工福利
答案：B

8.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:将应交消费税的产品用于职工福利的
C:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
D:生产企业销售自产的残次品卷烟
答案：C

9.地西泮片剂含量测定采用紫外分光光度法(吸收系数法)，而其注射液的含量测定却采用高效液相色谱法，其原因为
A:注射液中含地西泮量很少
B:注射液加入苯甲酸、苯甲酸钠等附加剂，干扰紫外分光光度法测定其含量
C:地西泮的紫外吸收强度低，方法灵敏度差
D:地西泮注射液在紫外光区没有最大吸收波长(峰)
答案：B

10.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:50%，6
C:60%，6
D:50%，5
答案：D

11.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:企业所得税
B:行政机关的罚款
C:劳动保护费
D:发放的股息红利
答案：C

12.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
B:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
C:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
D:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
答案：A

13.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：C

14.高级工程师张某于2018年从某集团公司退休后到某外商投资企业担任工程总监职务，任期三年。税务师受理其2019年度个人所得税申报代理，经了解2019年张某每月收入是由退休工资、从外商投资企业取得的工资两部分构成，每月代理申报正确的做法是（）。
A:因张某已退休，所以他从外商投资企业取