江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【基础题】.docx

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江苏省海陵区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【基础题】

第I部分单选题（100题）

1.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
B:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
C:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
D:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
答案：D

2.（2016年真题）下列关于消费税纳税义务发生时间的说法，不符合政策规定的是()。
A:某金银珠宝店销售金银首饰10件，收取价款25万元，其纳税义务发生时间为收款当天
B:某电池企业采用赊销方式销售电池，合同约定收款日期为5月30日，实际收到货款为6月15日，纳税义务发生时间为5月30日
C:某汽车厂自产自用3台小汽车，其纳税义务发生时间为移送使用当天
D:某化妆品生产企业采用托收承付结算方式销售高档化妆品，其纳税义务发生时间为发出高档化妆品的当天
答案：D

3.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:78000
B:16000
C:20340
D:19747.57
答案：A

4.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款
C:子女教育
D:大病医疗
答案：D

5.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:无息、贴息贷款合同
C:银行同业拆借所签订的借款合同
D:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
答案：D

6.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应出具无保留意见报告
B:应出具无法表明意见报告
C:应拒绝出具报告并终止服务
D:应提请税务师事务所决定
答案：C

7.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
B:首次提供涉税专业服务前
C:签订业务委托协议后30日内
D:签订委托协议后
答案：A

8.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:应交增值税
C:预交增值税
D:简易计税
答案：B

9.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：生产成本12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
答案：A

10.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
C:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
答案：A

11.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对出口的应税产品免征资源税
B:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：A

12.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:进项税额可以抵扣
B:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税