山西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案（研优卷）.docx

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山西省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:水污染物
B:工业噪声污染
C:大气污染物
D:光污染
答案：D

2.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
B:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
D:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：A

3.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
B:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
C:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
D:企业申请认定时注册成立一年以上
答案：A

4.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：B

5.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:发放的股息红利
B:行政机关的罚款
C:企业所得税
D:劳动保护费
答案：D

6.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
B:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
C:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
D:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
答案：C

7.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
B:借：原材料13贷：营业外收入13
C:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
D:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
答案：C

8.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:纸质打车票
B:门票
C:农产品销售发票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：C

9.核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到（）的，及时向税务机关报告，申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
A:0.05
B:0.1
C:0.2
D:0.25
答案：C

10.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理纳税申报和纳税审核
B:代为编制会计账簿和会计报表
C:代理制作记账凭证
D:代理制作原始凭证
答案：D

11.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:64.8
B:71.21
C:3.56
D:59.34
答案：B

12.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
B:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
C:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
D:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
答案：B

13.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

14.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：