河南省湛河区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案（研优卷）.docx

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河南省湛河区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题通关秘籍题库带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由城市广场经营公司以房产原值为依据按规定计算缴纳
C:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
D:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
答案：B

2.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:围墙
B:变电塔
C:厂房
D:露天停车场
答案：C

3.由（）统一印制的税收票证在2018年12月31日后继续使用。
A:设区市税务局
B:国家税务总局
C:省国税局
D:省地税局
答案：B

4.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:8.08
B:0
C:1.36
D:0.09
答案：A

6.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:年终加薪
B:全勤奖金
C:托儿补助费
D:劳动分红
答案：C

7.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
答案：B

8.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:书面咨询
B:网络咨询
C:口头咨询
D:晤谈
答案：A

9.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:48.72
B:42
C:54.6
D:50.4
答案：A

10.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:税务政策解答
B:纳税风险评估
C:涉税尽职审慎性调查
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：A

11.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:适用税收程序法方面的税收咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:涉税会计处理的咨询
答案：B

12.个人所得税在经营所得中扣除公益捐赠支出，下列说法正确的是（）。
A:只能在预缴税款时扣除
B:经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出
C:只能在汇算清缴时扣除
D:可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除
答案：D

13.非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（）。
A:（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%
B:转让房产时缴纳的城市维护建设税
C:建造过程中支付的安装工程费
D:取得土地使用权时支付的出让金
答案：A

14.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
B:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
C:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
D:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
答案：A

15.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行