整理甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案.docx

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整理甘肃省迭部县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：银行存款
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
答案：B

2.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:娱乐业
B:新能源汽车制造业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：B

3.（2016年真题）下列项目可不予列入工资、薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:托儿补助费
C:年终加薪
D:劳动分红
答案：B

4.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
D:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
答案：D

5.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:3
B:5
C:10
D:20
答案：C

6.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:收费公路通行费增值税电子普通发票
B:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
C:销售货物给企业开具的增值税专用发票
D:销售家用电器开具给自然人个人的发票
答案：A

7.涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的，纳入涉税服务失信名录，期限为（），到期自动解除。
A:1年
B:2年
C:6个月
D:3年
答案：B

8.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
答案：B

9.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议中，申请人负有举证责任
B:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
C:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
D:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：A

10.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:服务业噪声
C:商业噪声
D:工业噪声
答案：D

11.（2020年真题）税务机关对单价不超过（）元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
A:5000
B:8000
C:10000
D:6000
答案：A

12.小规模纳税人发生的下列行为，可以选择差额计税，并适用5%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:提供旅游服务
C:提供建筑服务
D:提供劳务派遣服务
答案：D

13.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:2680
C:1260
D:3080
答案：A

14.下列关于税务行政复议管辖原则的说法中，不正确的是（）。
A:对两个以上税务机关以共同的名义作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政复议
B:对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
C:对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税务机关申请行政复议
D:对税务所（分局）.各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：C

15.未经涉税鉴证业务委托人同意，（）税务师事务所不得向他人提供工作底稿。
A:事务所向其他委托人展示工作过程及成果
B:税务机关因行政执法需要进行查阅的
C:涉税专业服务监管部门因检查执业质量需要进行查阅的
D:行业自律部门因检查执业质量需要进行查阅的
答案：A

16.（2018年真题）税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应（）。
A:办