甘肃省迭部县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库参考答案.docx

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甘肃省迭部县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库参考答案

第I部分单选题（100题）

1.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:3万
C:1万
D:10万
答案：A

2.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:5
B:10
C:15
D:30
答案：C

3.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1695000
B:104250
C:207000
D:205500
答案：B

4.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
D:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
答案：B

5.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:转让房屋所得
B:特许权使用费所得
C:股息、红利等权益性投资所得
D:销售货物所得
答案：B

6.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费——应交车船税
D:借：应交税费——应交车船税贷：银行存款
答案：A

7.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:纳税人
B:使用人
C:委托人
D:鉴证人
答案：D

8.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况，调账时应（）。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“本年利润”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

9.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:非保险企业的佣金和手续费支出
B:捐赠支出
C:税收滞纳金
D:业务招待费支出
答案：B

10.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
C:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
D:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
答案：D

11.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
C:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：B

12.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:60
B:7
C:30
D:15
答案：C

13.某企业（一般纳税人）2019年实际占用土地面积20000平方米，其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:40000
B:25000
C:75000
D:15000
答案：A

14.一般运用于会计分录借贷方，有一方会计科目用错，而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:补充登记法
C:补充调整法
D:综合账务调整法
答案：D

15.下列关于职工教育经费的说法，正确的是（）。
A:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，作为发电成本在税前扣除
B:职工教育经费属于税法与会计的永久性差异
C:集成电路设计企业的职工教育经费可以据实扣除
D:企业职工教育经费税前扣除限额