甘肃省迭部县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库新版.docx

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甘肃省迭部县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库新版

第I部分单选题（100题）

1.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
D:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
答案：D

2.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.05
C:0.15
D:0.03
答案：C

3.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）内完成委托事项的鉴定。
A:60日
B:30日
C:15个工作日
D:30个工作日
答案：D

4.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：A

5.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3556
B:3465
C:3358
D:2778
答案：D

6.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
B:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
C:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
D:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
答案：B

7.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅进行网上办税服务厅开户
B:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
C:该餐厅主动申领发票
D:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
答案：A

8.下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是（）。
A:偶然所得和其他所得以个人每次取得的收入额为应纳税所得额，不扣除任何费用
B:企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得，按照“偶然所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税
C:个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“经营所得”项目计征个人所得税
D:个人购买社会福利有奖募捐奖券一次中奖收入不超过1万元的，暂免征税，超过1万元的，按差额部分征税
答案：D

9.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变注册资金的
B:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
C:改变法定代表人
D:改变纳税人名称
答案：B

10.企业支付增值税税控系统专用设备的技术维护费用，按规定抵减的增值税应纳税额，贷记的科目是（）。
A:其他收益
B:管理费用
C:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:营业外收入
答案：B

11.人民法院不受理公民、法人或者其他组织对税务机关的下列（）事项提起的诉讼。
A:税务机关违法要求履行义务
B:税务机关对税务人员的奖惩决定
C:税务机关侵犯法定经营自主权
D:税务机关不予依法办理或答复
答案：B

12.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
答案