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内部使用江西省靖安县《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（培优）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:当月30日内
B:次月30日内
C:次月15日内
D:当月15日内
答案：C

2.税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存（）年。
A:1
B:2
C:3
D:10
答案：D

3.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本
B:账载余额
C:重置成本价乘以成新度折扣率
D:账载原值乘以成新度折扣率
答案：C

4.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人改变生产经营方式的
D:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
答案：A

5.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:95.5
B:97.5
C:112.5
D:90
答案：B

6.对于涉税专业服务机构难以区分“一般税务咨询”“专业税务顾问”和“税收策划”三类涉税业务的，可按（）填报。
A:专业税务顾问
B:其他涉税服务
C:税收策划
D:一般税务咨询
答案：D

7.下列对税务师事务所质量控制制度的表述，正确的是（）。
A:舞弊行为只有在获取了税收利益时需要作为重大风险事项
B:税务师事务所应当仅针对证据收集与评价、业务成果制定相应的质量控制制度
C:税务师事务所应制定意见分歧解决制度，意见分歧解决以后方可提交业务结果
D:税务师事务所可根据涉税服务业务的重大程度决定是否制定业务质量检查制度
答案：C

8.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和罚款
B:成本、费用
C:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
D:成本、费用和损失
答案：D

9.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:县城的仓库
B:市区的室外游泳池
C:建制镇的酒精池
D:农村的住房
答案：A

10.下列项目不征收个人所得税的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:独生子女补贴
C:年终加薪
D:劳动分红
答案：B

11.个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:留存利润表
C:资产负债表
D:小企业会计准则
答案：A

12.依据企业所得税的相关规定，权益性投资资产转让所得来源地的判定标准是（）。
A:被投资企业所在地
B:负担、支付所得的企业所在地
C:投资企业所在地
D:分配所得的企业所在地
答案：A

13.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调增的进项税额
B:企业自查发现的应调减的进项税额
C:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
D:税务机关检查发现的应调增的销项税额
答案：D

14.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:出口自采天然气
B:进口原油
C:对外赠送自采铁矿石
D:销售自采原煤
答案：B

15.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
D:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
答案：A

16.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
B:借：其他应付款22600贷：其