内部使用江西省《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（基础题）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

内部使用江西省《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
B:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
C:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
D:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
答案：C

2.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:供暖费补贴
B:职工困难补贴
C:探亲假期补助
D:职工交通补贴
答案：C

3.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.96
B:0.52
C:0.75
D:0.59
答案：D

4.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:提供纳税担保
B:减征税款
C:豁免应纳税款
D:延期缴纳税款
答案：D

5.除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:3
C:10
D:1
答案：C

6.某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:家教收入3000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

7.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：A

8.（2016年）年应税销售额已超过小规模纳税人标准的纳税人，未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，应当在收到《税务事项通知书》后（）日内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》。
A:20
B:5
C:30
D:10
答案：B

9.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
B:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
C:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：A

10.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：A

11.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1255.05
B:1981.98
C:1453.98
D:1603.33
答案：A

12.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2020年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
D:借：长期待