贵州省西秀区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整题库附答案.docx

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贵州省西秀区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题完整题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:45
C:35
D:30
答案：D

2.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:15.38
C:26.6
D:12.6
答案：C

3.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:42
B:48.72
C:50.4
D:54.6
答案：B

4.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
B:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
C:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
D:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
答案：A

5.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:由当地税务机关确定
B:居住所在地
C:居住所在地和房产坐落地均可
D:房地产坐落地
答案：D

6.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:个体工商户支付给业主的工资
C:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

7.（）是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项，也是一般税务咨询服务的重点。
A:税收会计适用咨询
B:税收动态适用咨询
C:税收政策适用咨询
D:税收程序适用咨询
答案：C

8.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:差旅费补贴
C:托儿补助费
D:独生子女补贴
答案：A

9.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:58.8
B:98
C:53.6
D:44.4
答案：C

10.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:66
B:28.5
C:6
D:29.65
答案：B

11.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
B:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
答案：C

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