广东省端州区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全带答案（模拟题）.docx

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广东省端州区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全带答案（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:涉税措施的评价和建议
C:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
D:纳税风险评估
答案：D

2.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:业务招待费支出
B:税收滞纳金
C:捐赠支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：C

3.（2019年真题）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除”的所得是
A:稿酬所得
B:特许权使用费所得
C:劳务报酬所得
D:工资、薪金所得
答案：D

4.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

5.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：D

6.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B:国家收回国有土地使用权
C:企业合作建房后按比例分房自用
D:企业之间互换办公用房
答案：D

7.下列经济行为中，不符合印花税政策规定的是（）。
A:企业与电网签订的供用电合同，因未记载金额，先以5元/件缴纳，年末以实际电费金额按“购销合同”结算印花税
B:购销合同实际履行金额大于合同所载金额，因未重新签订合同或未签订补充合同，未补缴印花税
C:2016年成立的某公司在2020年启用新资金账簿时因“实收资本”和“资本公积”未变化，未缴纳印花税
D:与税务师事务所签订的税务咨询合同，未缴纳印花税
答案：A

8.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在（）万元以上。
A:5
B:3
C:2
D:10
答案：A

9.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：B

10.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：B

11.下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法，错误的是（）。
A:企业事业单位和其他生产经营者贮存或者处置固体废物不符合国家和地方环境保护标准的，应当缴纳环境保护税
B:建筑工地产生的建筑噪音，应该缴纳环境保护税
C:在中华人民共和国领域，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人，应当依照规定缴纳环境保护税
D:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的，应当缴纳环境保护税
答案：B

12.（2020年真题）个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》，依据（）填报。
A:应税所得表
B:资产负债表
C:小企业会计准则
D:留存收益表
答案：A

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师可代理登记