历年广东省端州区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案.docx

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历年广东省端州区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库大全及答案

第I部分单选题（100题）

1.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:递延所得税负债
B:所得税费用
C:以前年度损益调整
D:本年利润
答案：C

2.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某商场将外购的商品用于职工集体福利
B:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
C:因违法被拆除的建筑物
D:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
答案：B

3.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
B:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
C:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
D:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案：D

4.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
B:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
C:产权出典的，由出典人缴纳房产税
D:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
答案：D

5.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.05
C:0.03
D:0.15
答案：D

6.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:财务会计制度
C:一般存款账户信息
D:会计处理办法和会计核算软件
答案：A

7.某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月将自产的产品（含税市场价33900元，成本20000元）用于销售部门职工个人福利，作出以下会计分录：
A:借：以前年度损益调整375贷：应交税费——应交所得税375借：以前年度损益调整1125贷：利润分配——未分配利润1125
B:借：库存商品13900贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3900以前年度损益调整10000借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
C:借：以前年度损益调整2500贷：应交税费——应交所得税2500借：以前年度损益调整7500贷：利润分配——未分配利润7500
D:借：应交税费——应交所得税2500贷：以前年度损益调整2500借：利润分配——未分配利润7500贷：以前年度损益调整7500
答案：B

8.干燥失重主要检查药物中的哪些杂质
A:表面水
B:结晶水
C:水分及其他挥发性物质
D:遇硫酸呈色的有机杂质
答案：C

9.（2020年真题）被投资企业发生个人股东股权交易及转增股本事项后，应将股东及其股权变化情况、股权交易前原账面记载的盈余积累数额、转增股本数额及扣缴税款情况报告主管税务机关，报告时间为（）。
A:次月30日内
B:次月15日内
C:当月30日内
D:当月15日内
答案：B

10.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:季；三个月
B:季；六个月
C:月；六个月
D:月；三个月
答案：D

11.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从原单位取得的退休金4000元
B:咨询费收入1000元
C:家教收入3000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：A

12.甲公司与乙公司达成股权收购协议，甲公司以本公司公允价值为3元/股的1600万股和300万元银行存款收购乙公司的全资子公司丙85%的股份，从而使丙公司成为甲公司的控股子公司。丙公司共有股权1000万股，假定收购日丙公司每股资产的计税基础为4元，每股资产的公允价值为6元。该项重组行为符合特殊性税务处理的规定条件，甲乙两家公司均采用特殊性税务处理。则乙公司需要缴纳（）企业所得税。
A:100万元
B:425万元
C:0万元
D:25万元
答案：D

13.主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起（）个月内准备完毕。
A:36
B:1
C:12
D:3
答案：C

14.下列涉税会计分录