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2024年广东省端州区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全及答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:20
B:10
C:15
D:5
答案：B

2.上海地区的小型修理厂为小规模纳税人，2020年第二季度含税销售额为380000元，按规定享受了相应的税收优惠，第二季度应纳增值税为（）元。
A:11067.96
B:3762.38
C:3689.32
D:0
答案：B

3.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:14
B:12.6
C:15.38
D:26.6
答案：D

4.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：B

5.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
B:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
C:上一年度纳税信用评为D的企业
D:新设立企业
答案：D

6.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+销售费用+管理费用
B:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
答案：D

7.某百货商店直接从服装厂购进各种服装销售，2019年销售额600万元，但未申请一般纳税人资格登记；2020年5月份购进各种服装价款400000元，取得专用发票上的税金为52000元，该店当月销售收入（含税）678000元，该店当月应纳增值税税额（）元。
A:78000
B:20340
C:19747.57
D:16000
答案：A

8.纳税人抗税，依照《税收征收管理法》及《刑法》有关条款的规定，构成犯罪的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款（）罚金。
A:1倍以上5倍以下
B:10倍以下
C:1倍以上3倍以下
D:5倍以上
答案：A

9.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:2880
B:7080
C:6180
D:0
答案：D

10.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:270
B:250
C:216
D:247.71
答案：D

11.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:5
B:2
C:3
D:1
答案：C

12.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
B:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
答案：A

13.在上题中，采用年数总和法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2137.5
B:2250
C:1350
D:2565
答案：A

14.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度