辽宁省于洪区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（典优）.docx

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辽宁省于洪区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
B:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
C:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
D:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
答案：D

2.下列有关涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:项目负责人可以根据业务需要，请求相关领域的专家协助工作，项目负责人应当对专家工作成果负责
B:未经委托人同意，知悉的委托人和被鉴证人商业秘密和个人隐私不得向任何第三方泄露
C:以偷拍、偷录和窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为鉴证依据
D:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，不能替代或减轻委托人或被鉴证人应当承担的会计责任、纳税申报责任以及其他法律责任
答案：B

3.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:赡养老人
B:子女教育
C:住房贷款
D:大病医疗
答案：D

4.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
B:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
C:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
D:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
答案：C

5.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次月15日
B:次年3月31日
C:次年6月30日
D:月度终了
答案：B

6.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“其他应收款”
B:“税金及附加”
C:“待摊费用”
D:“预提费用”
答案：B

7.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：主营业务成本贷：本年利润
B:借：库存商品20000贷：本年利润20000
C:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
D:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
答案：D

8.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
D:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
答案：B

9.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
答案：B

10.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:7
B:9
C:12
D:22
答案：B

11.关于城镇土地使用税税收优惠的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征城镇土地使用税。
B:纳税单位与免税单位共同使用、共有使用权土地上的多层建筑，对纳税单位可按其占用的建筑面积占建筑总面积的比例计征城镇土地使用税
C:经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，从使用的次月起免缴城镇土地使用税5～10年
D:军队的训练场用地
答案：C

12.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用