2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（典优）.docx

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2024年辽宁省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
B:已税白酒为原料生产的白酒
C:已税实木地板为原料生产的实木地板
D:已税烟丝生产的卷烟
答案：B

2.下列关于发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，自愿选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人销售其取得的不动产，仍需向税务机关申请代开
B:增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:增值税小规模纳税人应当就开具增值税专用发票的销售额计算增值税应纳税额，并在规定的纳税申报期内向主管税务机关申报缴纳
D:自2020年3月1日起，增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票，取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限
答案：A

3.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3465
B:2778
C:3556
D:3358
答案：B

4.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
B:借：生产成本12879贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
答案：D

5.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:企业厂区内公共绿化用地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:生产企业使用海关部门的免税土地
D:公园内附设照相馆使用的土地
答案：B

6.甲公司为增值税一般纳税人，2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批，合同约定不含增值税销售价格为100万元，当月货物未发出；以预收款方式将闲置设备出租，取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额（）万元。
A:15.6
B:13
C:0
D:2.6
答案：D

7.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:6000
B:5200
C:4800
D:7200
答案：B

8.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:8822.6
B:4755.56
C:4234.95
D:9618.39
答案：C

9.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向海关申请数据核对
B:数据修改后再次进行稽核比对
C:直接判定为不得抵扣
D:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
答案：B

10.某税务师2020年12月对企业进行纳税审核，发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用，由于企业该批材料已经部分用于产品生产，当期未全部完工，且当期完工的部分产品已经出售，所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元，生产成本科目余额是200000元，库存商品科目余额是480000元，当期发生的主营业务成本是420000元，则本期销售产品成本应分摊（）元。
A:14994
B:16994
C:14894
D:15990
答案：A

11.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:镇政府机关在建制镇的用地
B:企业厂区以外的公共绿化用地
C:个人所有的居住房屋用地
D:公园内小卖部所占用的土地
答案：D

12.下列关于资源税计税依据的表述，错误的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据包含增值税销项税额
B:从价计征资源税的计税依据为应税产品的销售额
C:从量定额征收的资源税的计税依据是应税产品的销售数量