内部使用陕西省户县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（研优卷）.docx

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内部使用陕西省户县《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.某一般纳税人2020年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元尚未缴纳，则6月份企业应做的会计分录为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
B:借：应交税费——未交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20贷：应交税费——未交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）20（红字）贷：应交税费——未交增值税20（红字）
答案：D

2.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
C:当期开始享受免税待遇的纳税人
D:当期未发生纳税义务的纳税人
答案：B

3.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳；合同未约定交付时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
C:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
D:购置存量房，自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
答案：B

4.（2013年真题）下列关于涉税事项法定时限的说法，错误的是（）。
A:纳税人因违法经营被工商行政管理机关吊销营业执照的，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记
B:从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15日内，将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
D:从事生产、经营的纳税人应自其领取工商营业执照之日起15日内按规定设置账簿
答案：C

5.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

6.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:758400
C:846000
D:810000
答案：B

7.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:1.5
B:0
C:1.875
D:2.25
答案：D

8.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务
C:提供人力资源外包服务
D:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
答案：D

9.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:捐赠支出
B:税收滞纳金
C:业务招待费支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：A

10.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:影视演员化妆用的上妆油
B:体育上用的发令纸
C:变压器油
D:未经涂饰的素板
答案：D

11.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：A

12.纳税信用（）纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请。
A:A级
B:M级
C:B级
D:D级
答案：A

13.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
B:向税务机关完