历年广东省天河区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库附答案【预热题】.docx

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历年广东省天河区《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库附答案【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A:房地产评估增值
B:公司与公司之间互换房产
C:双方合作建房后按比例分配自用房产
D:房地产开发公司为客户代建房产
答案：B

2.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
C:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
答案：A

3.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：生产成本17300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：D

4.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
B:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
C:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
D:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：C

5.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:5
B:15
C:10
D:20
答案：C

6.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅进行网上办税服务厅开户
B:该餐厅主动申领发票
C:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
D:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
答案：A

7.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月购进一批玉米，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）元。
A:1630
B:1430
C:936
D:1144
答案：C

8.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:264000
B:224000
C:216000
D:328000
答案：A

9.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:378.5
C:362.5
D:365.5
答案：C

10.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
B:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
D:由乙公司、丙公司承担连带责任
答案：D

11.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。