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专业《税务师之涉税服务实务》考试题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 2024广东省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【预热题】 第I部分单选题(100题) 1.2019年3月,严某当月工资为6000元,严某个人上一年月平均工资为4000元,其工作所在地上一年度职工月平均工资为3000元。严某所任职的企业按照国家规定的标准给职工缴纳企业年金的企业缴费部分,严某个人按照当月工资的5%缴纳企业年金的个人缴费部分。严某当月可以在当期应纳税所得额中扣除的年金为()元。 A:120 B:200 C:150 D:160 答案:D 2.下列各项中,不属于税务师服务范围的是()。 A:代理纳税申报 B:代理建账记账 C:代开发票 D:提供税务咨询 答案:C 3.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的,情节严重的,处以()的罚款。 A:1000元以上5000元以下 B:2000元以上5000元以下 C:2000元以上10000元以下 D:1000元以上10000元以下 答案:C 4.关于行政复议参加人的说法,正确的是()。 A:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议 B:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议 C:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的,受托的单位和个人为被申请人 D:第三人不参加行政复议,不影响行政复议案件的审理 答案:D 5.在涉税鉴证业务中,如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准,存在违反税收法律法规或有关规定的情形,经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商,在所有重大方面未能达成一致,不能真实、合法地反映鉴证结果的,税务师应当()。 A:以积极方式发表否定意见的鉴证业务报告 B:以消极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告 C:以消极方式发表否定意见的鉴证业务报告 D:以积极方式发表无法表明意见的鉴证业务报告 答案:C 6.某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。 A:借:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费—应交增值税(销项税额)19500借:税金及附加11946.90贷:应交税费—应交消费税11946.90 B:借:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税(销项税额)17256.64借:税金及附加6637.17贷:应交税费—应交消费税6637.17 C:借:银行存款150000营业外收入120000贷:主营业务收入238938.05应交税费—应交增值税(销项税额)31061.95借:税金及附加11946.90贷:应交税费—应交消费税11946.90 D:借:银行存款150000营业外收入120000贷:主营业务收入252743.36应交税费—应交增值税(销项税额)17256.64借:税金及附加6637.17贷:应交税费—应交消费税6637.17 答案:B 7.自2021年4月1日至2022年12月31日,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过()万元的,免征增值税。 A:20 B:5 C:15 D:10 答案:C 8.企业利用免抵退税方法计算增值税时,免抵退计算的可退税限额计入的科目是()。 A:应交税费——应交增值税(进项税额) B:应交税费——应交增值税(销项税额) C:应交税费——未交增值税 D:应交税费——应交增值税(出口退税) 答案:D 9.关于涉税鉴证业务的说法,正确的是() A:委托人提供不真实、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任 B:为提高工作效率,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务 C:委托人不按照业务结果进行申报的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务 D:委托人违反法律、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款 答案:C 10.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定,对一些在签订时无法确定计税金额的合同,目前采用的纳税办法是:签订时,先按每份合同定额贴花5元;结算时,再按实际金额和适用税率计算()。 A:减半贴花 B:补贴印花 C:加倍贴花 D:全额贴花 答案:B 11.某企业(一般纳税人)2019年实际占用土地面积20000平方米,其中企业厂区内绿化用地5000平方米、直接用于农业生产用地12000平方米、办公用地3000平方米。该地区城镇