广东省天河区2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及参考答案（基础题）.docx

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广东省天河区2024年《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:154176
B:156576
C:155040
D:156000
答案：C

2.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
B:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
C:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
D:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
答案：D

3.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:进口环节和国内销售环节均不再补税
B:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
C:15天内办理补税
D:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
答案：B

4.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
B:企业自查发现的应调减的进项税额
C:税务机关检查发现的应调增的进项税额
D:税务机关检查发现的应调增的销项税额
答案：D

5.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
B:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
答案：C

6.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（
A:None
B:None
C:None
D:None
答案：D

7.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移送管辖
B:移转管辖
C:地域管辖
D:指定管辖
答案：D

8.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；六个月
B:季；六个月
C:季；三个月
D:月；三个月
答案：D

9.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:晤谈
B:书面咨询
C:网络咨询
D:电话咨询
答案：D

10.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:直接判定为不得抵扣
B:数据修改后再次进行稽核比对
C:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
D:纳税人可向海关申请数据核对
答案：B

11.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1380
B:1140
C:3690
D:3590
答案：C

12.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
D:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
答案：D

13.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中（纳税期限为1个月），“应税货物销售额”栏中合计金额是（）万元。
A:19.47
B:6.9
C:12.07
D: