广东省完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【易错题】.docx

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广东省完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于企业所得税视同销售行为的是（）。
A:将自产的货物用于职工福利
B:将外购的货物用于对外投资
C:将自产的货物用于本企业办公楼的在建工程
D:将自产的货物从境内分支机构移送到境外的分支机构
答案：C

2.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:79100
B:82000
C:48000
D:47750
答案：C

3.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:112.57
B:102.57
C:95.6
D:121
答案：C

4.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:远洋运输的光租
C:装卸搬运
D:航空运输的干租
答案：A

5.（2020年真题）自2020年2月1日起，下列纳税人不得离线开具发票的是（）。
A:经省税务局分析发现存在涉税风险的纳税人
B:纳税信用等级为M级的纳税人
C:2019年因未按期申报被税务机关处罚过的纳税人
D:曾取得过异常扣税凭证的纳税人
答案：A

6.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
B:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
C:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
D:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
答案：C

7.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
B:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
C:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
D:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
答案：A

8.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:6180
B:0
C:2880
D:7080
答案：B

9.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:758400
C:846000
D:810000
答案：B

10.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、5
B:10、3
C:20、5
D:20、3
答案：C

11.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:娱乐业
C:新能源汽车制造业
D:烟草制造业
答案：C

12.2020年5月，某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
C:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
D:借：生产成本17300贷：银行存款17300
答案：B

13.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:镇政府机关在建制镇的用地
B:公园内小卖部所占用的土地
C:企业厂区以外的公共绿化用地
D:个人所有的居住房屋用地