广东省饶平县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（易错题）.docx

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广东省饶平县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:其他收益
B:递延收益
C:其他业务收入
D:营业外收入
答案：A

2.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
答案：D

3.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.15
C:0.03
D:0.05
答案：B

4.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
B:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
答案：D

5.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（减免税款）
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
答案：B

6.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
C:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
D:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
答案：B

7.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）。
A:全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时，个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的，在不超过5个公历年度内（含）分期缴纳，并将有关资料报主管税务机关备案
B:外籍个人从居民企业取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税
C:个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额，适用20％的税率计征个人所得税
D:个人独资企业对外投资分回的利息或者股息、红利，应并入企业的收入，按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
答案：C

8.税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起（）日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后，应当在（）日内审查，决定是否受理。对于复议机关不予受理的，申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起（）日内，依法向人民法院提起行政诉讼。
A:30；5；15
B:60；5；15
C:60；15；15
D:30；5；10
答案：B

9.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:46.97
B:12.77
C:0
D:23.14
答案：D

10.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:当期开始享受免税待遇的纳税人
B:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:当期未发生纳税义务的纳税人
答案：B

11.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:一般存款账户信息
B:员工花名册
C:会计处理办法和会计核算软件
D:财务会计制度
答案：B

12.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师可代理登记银行存款日记账
B:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得