河南省2024《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（突破训练）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省2024《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:主营业务成本
B:固定资产清理
C:管理费用
D:税金及附加
答案：D

2.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月3000元定额扣除
B:每个子女每月1000元定额扣除
C:每个子女每月2000元定额扣除
D:每个子女每月5000元定额扣除
答案：B

3.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:本年利润
B:所得税费用
C:递延所得税负债
D:以前年度损益调整
答案：D

4.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

5.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:作为申请人公民被宣告失踪的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：B

6.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:啤酒
C:卷烟
D:高档化妆品
答案：C

7.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
B:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
C:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案：D

8.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:30
B:5
C:15
D:10
答案：C

9.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
C:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
D:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：C

10.某汽车销售公司为增值税一般纳税人，2019年1月进口小汽车20辆，海关审定的完税价格为30万元/辆，关税税率20%；进口沙滩车10辆，海关审定的完税价格为8万元/辆，关税税率10%。已知小汽车的消费税税率为9%，则该汽车销售公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:71.21
B:64.8
C:3.56
D:59.34
答案：A

11.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，当月计划进口总值为100万元，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2020年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，增值税专用发票通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月计划出口总值为300万元，实际出口货物离岸价折合人民币210万元。本月实际从国外免税购进原材料150万元，当月企业的《进料加工登记手册》未核销。该企业当月的增值税免抵税额为（）万元。
A:0.9
B:0.8
C:0.7
D:0
答案：D

12.下列关于变更税务登记的说法，正确的是（）。
A:“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的，应向设立登记机关（如市场监督部门）办理变更登记
B:资料齐全、符合法定形式、填写内容完整的，税务机关受理后于7个工作日办结
C:纳税人只对报送材料的真实性承担责任
D:“多证合一”纳税人，核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记
答案：D

13.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答