山西省垣曲县2024《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（突破训练）.docx

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山西省垣曲县2024《税务师之涉税服务实务》考试大全带答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：B

2.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
B:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
D:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
答案：C

3.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:7
C:9
D:22
答案：C

4.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:3
B:2
C:1
D:5
答案：B

5.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:商业企业计提的存货跌价准备金
B:非广告性质的赞助支出
C:税收滞纳金
D:银行企业内营业机构之间支付的利息
答案：D

6.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:29656.55
B:17753.12
C:24735.66
D:19546.36
答案：C

7.被投资单位发生个人股东变动或者个人股东所持股权变动的，扣缴义务人应当在（）向主管税务机关报送含有股东变动信息的《个人所得税基础信息表（A表）》及股东变更情况说明。
A:10日内
B:15日内
C:次月10日内
D:次月15日内
答案：D

8.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:核定税额
D:不予行政赔偿的决定
答案：A

9.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:1.2
C:9.35
D:7.8
答案：D

10.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
B:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
答案：D

11.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
B:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
答案：B

12.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：C

13.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月