2024年河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试【真题汇编】.docx

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2024年河南省《税务师之涉税服务实务》资格考试【真题汇编】

第I部分单选题（100题）

1.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:季度奖金
B:差旅费津贴
C:加班费
D:年终加薪
答案：B

2.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
B:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
D:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
答案：D

3.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:总分类账
B:记账凭证
C:原始凭证
D:明细分类账
答案：C

4.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:20583
B:19998
C:20147
D:19832
答案：D

5.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:49.7
B:44.4
C:38
D:21
答案：C

6.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
B:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
C:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
D:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
答案：B

7.某白酒厂为增值税一般纳税人，2020年6月用外购粮食白酒加浆降度后生产白酒100吨，全部用于销售，当月取得含税销售额483.64万元，当月购进粮食白酒买价120万元，月初库存外购粮食白酒买价98万元，月末库存外购粮食白酒买价40万元，。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:102.57
B:112.57
C:95.6
D:121
答案：C

8.欠缴税款的纳税人放弃到期债权，无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依法申请人民法院行使（）。
A:处分权
B:代位权
C:撤销权
D:留置权
答案：B

9.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:25
B:30
C:31.25
D:26.25
答案：D

10.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。
A:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整40000
B:借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品40000
C:（1）借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费—应交所得税10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：利润分配—未分配利润30000
D:（1）借：主营业务成本40000（红字）贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利润40000（红字）贷：主营业务成本40000（红字）
答案：D

11.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
B:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
D:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
答案：C

12.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:不一定出具涉税鉴证业务报告
B:范围和项目宽泛
C:因委托人自身需求触发
D:委托人不是唯一的服务对象
答案：D

13.下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定，表述正确的是（）。
A:购置新建商品房，自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
B:购置存