陕西省宜君县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案【名师系列】.docx

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陕西省宜君县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题大全及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:7
B:12
C:9
D:22
答案：C

2.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:合理原则
B:责任原则
C:谨慎原则
D:合法原则
答案：B

3.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:3
B:1
C:5
D:2
答案：D

4.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口金银首饰
B:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
C:加油站用于本站车辆的汽油
D:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
答案：B

5.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
D:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
答案：B

6.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：B

7.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:47600
C:24990
D:36890
答案：A

8.下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法，表述错误的是（）。
A:委托项目发生变化，将导致涉税专业服务关系变更
B:涉税专业服务关系变更时，必须先修订涉税专业服务协议书，并经过委托方和受托方共同签章后生效
C:由于客观原因，需要延长完成协议时间的，将导致涉税专业服务关系变更
D:涉税专业服务人员发生变化，将导致涉税专业服务关系终止
答案：D

9.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：B

10.税务机关对涉税专业服务机构采取的下列措施正确的是（）。
A:对于信用评价等级为TSC2级、TSC1级的涉税专业服务机构，向其委托方纳税人进行风险提示
B:对于纳入失信名录的涉税专业服务机构，税务机关不予受理其所代理的涉税业务
C:税务机关对涉税专业服务机构严重违反《涉税专业服务监管办法(试行)》有关规定的，将其纳入涉税服务失信名录，期限为1年
D:对于信用评价等级为TSC4级、TSC5级的涉税专业服务机构，对其所代理的纳税人发票可以按照更高的纳税信用级别管理
答案：B

11.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
C:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
D:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
答案：D

12.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:300
B:1030
C:900
D:1000
答案：D

13.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
B:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:复议机关改变原具体行政行