陕西省宜君县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【夺冠系列】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

陕西省宜君县整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【夺冠系列】

第I部分单选题（100题）

1.某一般纳税人，当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
D:借：应交税费——未交增值税10贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案：D

2.（2017年真题）下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
B:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：B

3.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
B:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
答案：D

4.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业应计算原材料的销项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:乙企业可以抵扣原材料的进项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

5.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：A

6.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
B:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
C:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
D:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
答案：C

7.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:83.74
B:82.7
C:80.74
D:92.41
答案：C

8.（2017年真题）根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:土地增值税实行四级超率累进税率
D:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
答案：B

9.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:362.5
B:365.5
C:378.5
D:366.5
答案：A

10.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人员组织为社会提供的服务
B:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
C:残疾人福利机构提供的育养服务
D:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
答案：A

11.纳税