完整版陕西省宜君县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（名师系列）.docx

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完整版陕西省宜君县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库及答案（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列行为应计缴土地增值税的是（）。
A:赠与直系亲属
B:代建房
C:房产评估增值
D:存量房地产的买卖
答案：D

2.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:5200
B:7200
C:4800
D:6000
答案：A

3.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。
A:5
B:10
C:20
D:15
答案：D

4.以下关于总分类账的审查与分析不正确的是（）。
A:可以从总体上了解企业财产物资、负债等变化情况，从中分析审查，找出查账线索
B:审查和分析总分类账簿的记录，能作为定案处理的根据
C:特别是对与纳税有关的经济业务，应根据总账的有关记录，进一步审查有关明细账户的记录和相关的会计凭证
D:审查总分类账时，应注意总分类账的余额与资产负债表中所列数字是否相符
答案：B

5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:生产环节销售的汽车轮胎
B:零售环节销售的金基合金首饰
C:生产环节销售的酒精
D:零售环节销售的卷烟
答案：B

6.地高辛及其片剂的测定方法为
A:GC法
B:比色法
C:红外分光光度法
D:HPLC法
答案：B

7.下列关于发票领用的表述中，正确的是（）。
A:纳税人在办理一般纳税人登记手续时，可自行选择登记的当月1日或者次月1日为一般纳税人生效之日，除另有规定的外，一般纳税人自生效之日起可以按照规定领用增值税专用发票
B:依法不需要办理税务登记的单位，不得领用发票
C:纳税人领用发票，需经过税务机关审批
D:符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起3个工作日内办结
答案：A

8.境内某居民企业，适用25%的企业所得税税率。2019年度该企业境内会计利润为350万元，当年企业直接对农村义务教育捐款20万元；其在甲国的分支机构当年分回税后利润80万元，甲国适用的企业所得税税率为20%；在乙国的分支机构分回税后利润70万元，乙国适用的企业所得税税率为30%；在丙国的分支机构发生亏损100万元，假设不考虑其他纳税事项，则该企业2019年实际应在我国缴纳企业所得税（）万元。（假设该企业选择“分国不分项”计算境外已纳税额和抵免限额）
A:90
B:112.5
C:97.5
D:95.5
答案：C

9.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:23.14
B:46.97
C:0
D:12.77
答案：A

10.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：B

11.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所组织形式发生变化
B:税务师事务所某税务师离职
C:税务师事务所名称发生变化
D:税务师事务所合伙人发生变化
答案：B

12.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:地域管辖
B:指定管辖
C:移转管辖
D:移送管辖
答案：B

13.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:委托人
B:纳税人
C:使用人
D:鉴证人
答案：D

14.关于涉税专业服务关系确立的前提，下列表述错误的是（）。
A:属于涉税专业服务机构可以从事的涉税业务范围
B:税务机关应当对税务师事务所实施行政登记
C: