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内部使用江苏省东台市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案【全优】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:门票
C:印有本单位名称的普票
D:机动车销售统一发票
答案：D

2.个体工商户在计算其个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）
A:支付给生产经营从业人员的工资
B:固定资产盘亏净损失
C:业主家庭支出
D:实际消耗的外购半成品
答案：C

3.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:承受其权利义务的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:承受其财产的法人或其他组织
D:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
答案：A

4.（2018年）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
D:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
答案：C

5.下列关于增值税一般纳税人的登记管理规程的说法正确的是（）。
A:稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入税款所属期销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不记入应税行为年应税销售额
C:个人一律不得登记为增值税一般纳税人
D:“年应税销售额”包括纳税申报销售额、纳税评估调整销售额、稽查查补销售额，不包含免税销售额
答案：B

6.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票票种核定
B:发票缴销
C:最高开票限额审批
D:印有本单位名称发票核定
答案：B

7.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
B:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
答案：A

8.下列关于停业的税务管理，表述错误的是（）。
A:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
B:定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过1年
C:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
D:采取查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记
答案：D

9.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
B:新设立企业
C:上一年度纳税信用评为D的企业
D:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
答案：B

10.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:1.8万元
B:17.6万元
C:11万元
D:15.8万元
答案：D

11.企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于（）。
A:扣除类调整项目
B:收入类调整项目
C:与取得收入无关的调整项目
D:资产类调整项目
答案：A

12.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:4000
B:2000
C:800
D:8000
答案：D

13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:企业所得税税款
D:非广告性质的赞助支出
答案：B

14.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:数据修改后再次进行稽核比对
B:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
C:直接判定为不得抵扣
D:纳税人可向海关申请数据核对
答案：A

15.涉税专业服务的独立性是指（）。
A:税务师在其接受涉税专业服务委托的权限内，独立行使涉税专业服务权，不受其他机关、社会团体和个人的干预
B:涉税专业服务行业是一种知识密集型的专业服务行业
C:税务