江苏省东台市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及答案（历年真题）.docx

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江苏省东台市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题大全及答案（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:继续教育
B:住房贷款利息
C:赡养老人
D:大病医疗
答案：D

2.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:生产企业出口货物应退的增值税税款
D:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
答案：C

3.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24283.15
B:5752.21
C:5876.07
D:24159.29
答案：A

4.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—已交税金
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—预缴增值税
答案：A

5.关于税务注销，下列说法错误的是（）。
A:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的，免予到税务机关办理清税证明
B:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关应提供即时办结服务
C:纳税人应在向工商行政管理机关办理注销登记后，持有关证件向主管税务机关办理注销税务登记。
D:处于非正常状态纳税人在办理一照一码户清税申报前，需先解除非正常状态，补办申报纳税手续。
答案：C

6.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.58
B:0.23
C:0.73
D:0
答案：D

7.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:花卉的种植
B:海水养殖
C:茶的种植
D:中药材的种植
答案：D

8.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
B:借：库存商品20000贷：本年利润20000
C:借：主营业务成本贷：本年利润
D:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
答案：A

9.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
C:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
答案：A

10.下列选项中，符合印花税政策规定的是（）。
A:应税凭证所载金额为外国货币的，应按照凭证书立当月1日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币计算应纳税额
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、税务登记证需缴纳印花税
C:已税合同修订后减少金额的，已纳税款不予退还；但增加金额的，应按增加金额计算补贴印花税票
D:在签订时无法确定金额的应税凭证，只需在最终结算时按实际金额计算贴花
答案：C

11.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

12.（2018年）2020年6月20日某食品厂支付10300元，从某小规模纳税人收购一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得专票，则该批农产品共计可抵扣的进项税额为（）元。
A:900
B:300
C:1000
D:1030
答案：C

13.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万