天津市红桥区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（综合题）.docx

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天津市红桥区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（综合题）

第I部分单选题（100题）

1.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:120
B:48
C:72
D:12
答案：B

2.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:200000
B:212500
C:187500
D:237500
答案：B

3.甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:0
B:137.5
C:275
D:400
答案：B

4.（2018年真题）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:商业噪声
C:服务业噪声
D:工业噪声
答案：D

5.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
B:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
C:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
D:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
答案：B

6.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
B:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
D:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
答案：D

7.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:涉税尽职审慎性调查
B:纳税风险评估
C:税务政策解答
D:资本市场特殊税务处理合规性审核
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:9.35
B:0
C:7.8
D:1.2
答案：C

9.下列关于关联关系的判断，错误的是（）。
A:A公司持有B公司15%股份，对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业
B:A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C:A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
D:A公司持有B公司20%股权，B公司实收资本为300万元，B公司从A公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
答案：B

10.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:电子邮件、电子签名
B:评论性证言
C:手机短信
D:网上聊天记录、网络博客
答案：B

11.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
B:借：本年利润10贷：银行存款10
C:借：销售费用10贷：银行存款10
D:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
答案：B

12.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B:成本、费用
C:成本、费用、损失和罚款
D:成本、费用和损失
答案：D

13.对于辅导期纳税人，根据经营情况核定每