天津市红桥区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（考点梳理）.docx

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天津市红桥区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某企业2019年4月排放汞及其化合物800千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为10元每污染物当量。该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。
A:8000
B:2000
C:800
D:4000
答案：A

2.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2019年6月因管理不善丢失一批作为材料管理的以前月份从农民手中购入的免税农产品（已按照9%扣除率计算抵扣过进项税额），账面成本为9100元，尚未经有关部门批准处理。下列关于该食品加工厂会计处理的表述中，正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9919贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）819
B:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢900贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
C:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢10000贷：原材料9100应交税费——应交增值税（进项税额转出）900
D:借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢9100贷：原材料9100
答案：C

3.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:362.5
C:365.5
D:366.5
答案：B

4.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

5.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，一并计征消费税
B:收取白酒包装物押金时间超过12个月不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
C:从工业企业购进已税白酒为原料生产勾兑的白酒可以扣除外购白酒已纳的消费税
D:啤酒每吨出厂价在3000元（含3000元，不含增值税）以上的是甲类啤酒，出厂价包含包装物及包装物押金，但不包括重复使用的塑料周转箱的押金
答案：D

6.丙公司是一家科技型中小企业，2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动，发生研发费用支出形成无形资产成本100万元，假设按照10年摊销，允许税前扣除的摊销额为（）万元。
A:17.5
B:5
C:15
D:7.5
答案：A

7.（2020年真题）税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起（）日内。
A:45
B:15
C:60
D:30
答案：C

8.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:变电塔
B:露天停车场
C:围墙
D:厂房
答案：D

9.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:465
B:604.5
C:624
D:480
答案：D

10.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:网络咨询
C:书面咨询
D:电话咨询
答案：C

11.某装潢公司为增值税小规模纳税人，取得装修不含税销售额30万元，自行开具了增值税专用发票，在填写增值税纳税申报表时，应当将当期开具增值税专用发票的销售额，填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》（）相应栏次中。
A:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
B:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
C:第2栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“货物或劳务”的本期数
D:第5栏税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额“服务、不动产和无形资产”的本期数
答案：A

12.下列关于税务师代理个体工商户记账操作规范的表述错误的是（）。
A:代理制作原始凭证
B:代理纳税申报和纳税审核
C:代为编制会计账簿和会计报表
D:代理制作记账凭证
答案：A

13.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:原始凭证
C:记账凭证
D:总分类账
答案：B

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