天津市红桥区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库附答案下载.docx

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天津市红桥区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库附答案下载

第I部分单选题（100题）

1.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
C:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
D:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
答案：D

2.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:销售自采原煤
B:进口原油
C:对外赠送自采铁矿石
D:出口自采天然气
答案：B

3.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
答案：B

4.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.6
B:0.7
C:0.5
D:0.8
答案：C

5.甲公司为增值税一般纳税人，2021年4月1日向境外乙公司支付一项特许权使用费（乙公司在我国境内未设立机构、场所），合同约定价款为106万元（含税）。甲公司按约定在支付境外乙公司服务费时应扣缴增值税，取得了解缴税款的完税凭证，并经勾选确认用途。则下列会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用100应交税费——待抵扣进项税额6贷：银行存款106
B:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款100应交税费——代扣代交增值税6
C:借：管理费用100应交税费——应交增值税（进项税额）6贷：银行存款106
D:借：管理费用106贷：银行存款106
答案：B

6.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
B:A企业应确认的股息所得120万元
C:A企业取得投资资产转让所得100万元
D:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
答案：C

7.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税150000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）150000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－150000贷：应交税费——未交增值税－150000
C:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）－200000贷：应交税费——未交增值税－200000
答案：B

8.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:差旅费补贴
B:独生子女补贴
C:退休人员再任职收入
D:托儿补助费
答案：C

9.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
D:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
答案：D

10.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:特许权使用费所得
B:转让房屋所得
C:股息、红利等权益性投资所得
D:销售货物所得
答案：A

11.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:商业噪声
B:工业噪声
C:服务业噪声
D:生活噪声
答案：B

12.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴、误餐补助
B:企业支付给兼职的工资
C:个人从事彩票代销业务而取得的所得
D:承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同（协议）规定取得的所得
答案：D

13.下列关于税务顾问的表