整理黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》资格考试题库含答案【巩固】.docx

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整理黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》资格考试题库含答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:独生子女补贴
B:退休人员再任职收入
C:托儿补助费
D:差旅费补贴
答案：B

2.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
B:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
C:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
D:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
答案：C

3.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
B:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
C:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
D:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
答案：A

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

5.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:简易计税
B:未交增值税
C:应交增值税
D:预交增值税
答案：C

6.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:8691.06
B:7925.68
C:0
D:7866.73
答案：C

7.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:56840
B:32000
C:72000
D:40000
答案：A

8.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税（）万元。（假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1）
A:46.97
B:23.14
C:0
D:12.77
答案：B

9.下列关于税务顾问的表述，错误的是（）。
A:税务顾问是综合性的涉税服务业务
B:有关税政方面的咨询，税务顾问不仅要为企业释疑解难，更主要的是指导其具体操作并最终将问题解决
C:税务顾问主要的咨询形式是书面咨询和晤谈
D:税务顾问是对委托人及相关人员提供非日常的税务方面的咨询服务
答案：D

10.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:4.45
B:12.42
C:67.19
D:9.49
答案：D

11.下列各项中，关于基本医疗保险的说法，错误的是（）。
A:无雇工的个体工商户可以参加基本医疗保险并由个人按规定缴费
B:城乡居民基本医疗保险由用人单位和个人共同缴费
C:2019年3月生育保险基金并入职工基本医疗保险基金
D:职工参加基本医疗保险由用人单位和职工按照国家规定共同缴纳
答案：B

12.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
D