历年黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》考试题库带答案（巩固）.docx

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历年黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》考试题库带答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:二
B:一
C:三
D:四
答案：A

2.税务行政诉讼实行（）。
A:再审终审制
B:二审终审制
C:一审终审制
D:三审终审制
答案：B

3.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
C:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
答案：C

4.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：主营业务成本贷：本年利润
B:借：库存商品20000贷：本年利润20000
C:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
D:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
答案：C

5.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000080000
B:1500080000
C:1500060000
D:1000060000
答案：B

6.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:7
C:22
D:9
答案：D

7.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:1.8万元
B:11万元
C:17.6万元
D:15.8万元
答案：D

8.居民企业为跨国企业集团的最终控股企业，且其上一会计年度合并财务报表中的各类收入金额合计超过（）亿元，应当在报送《年度关联业务往来报告表》时，填报国别报告。
A:5
B:55
C:15
D:35
答案：B

9.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消费税税额为（）万元。
A:5.13
B:7.72
C:6
D:6.83
答案：D

10.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
B:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
答案：C

11.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1029180
B:1025100
C:1031580
D:1020380
答案：A

12.企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交车船税?贷：银行存款
B:借：固定资产?贷：应交税费——应交车船税
C:借：管理费用?贷：应交税费