黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》资格考试（模拟题）.docx

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黑龙江省东宁市《税务师之涉税服务实务》资格考试（模拟题）

第I部分单选题（100题）

1.某化妆品厂发出材料委托某企业加工一批高档化妆品，收回后用于连续生产高档化妆品，该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税6000元，增值税1300元。该化妆品厂在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税6000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
B:借：委托加工物资17300贷：银行存款17300
C:借：生产成本17300贷：银行存款17300
D:借：委托加工物资16000应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款17300
答案：A

2.某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2019.7.1－2019.12.31，共6个月，月不含税租金10万元，于2019年12月31日一次性付清租金60万元（不含税）。对于该业务,该商厦2019年8月应进行的会计处理是（）。
A:不做任何账务处理
B:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——待转销项税额9000
C:借：应收账款100000贷：主营业务收入100000
D:借：应收账款109000贷：主营业务收入100000应交税费——应交增值税（销项税额）9000
答案：B

3.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
答案：B

4.（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:新能源汽车制造业
D:娱乐业
答案：C

5.下列关于税务司法鉴定服务，说法错误的是（）
A:税务司法鉴定意见书不应包含鉴定人未取得相应证据而主观臆断事实
B:税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起30个工作日内完成委托事项的鉴定
C:税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案，应当至少保存5年
D:受托的税务司法鉴定业务完成后，税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
答案：C

6.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
B:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
C:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
答案：B

7.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

8.在方案制定环节，战略规划税收策划方案应重点关注的内容是（）。
A:货物流转路径
B:内部管理模式
C:股权构成
D:销售目标
答案：B

9.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；第1季度销售货物取得含税价款260000元；提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是（）元。
A:7866.73
B:0
C:7925.68
D:8691.06
答案：B

10.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:180
B:240
C:120
D:360
答案：B

11.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
C:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
D:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：A

12.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
B:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
C:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
答案：