北京市大兴区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

北京市大兴区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题及答案

第I部分单选题（100题）

1.2020年1月李某办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有4年，取得一次性补贴收入96000元，李某年度费用扣除标准为60000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税是（）元。
A:2880
B:0
C:7080
D:6180
答案：B

2.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
B:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
C:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
D:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
答案：C

3.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
B:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
答案：D

4.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
B:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
C:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
D:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
答案：C

5.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
B:在执业过程中应客观公正，针对委托人的委托事项应以维护委托人的全部权益为宗旨和目标
C:税务师从事涉税服务业务是负有法律责任的契约行为
D:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
答案：B

6.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
D:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
答案：B

7.对于资产负债表的审查，以下说法正确的是（）。
A:对于无形资产的审查，应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况，了解企业本期无形资产的变动和摊销情况，并注意摊销额计算是否正确
B:若流动资产实际占用数增长过快，则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的，但是可以肯定的是，不是由于管理不善造成的，所以不用在这方面分散精力
C:审查所有者权益项目时，应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务，资本公积金核算是否正确，盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
D:在对固定资产进行审查分析时，首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当，计算结果是否正确
答案：A

8.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
答案：B

9.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:劳动分红
B:托儿补助费
C:全勤奖金
D:年终加薪
答案：B

10.根据增值税相关规定，下列情形中，属于增值税征税范围的是（）。
A:中国境内丙公司销售位于泰国的厂房
B:新加坡甲公司向中国企业出租在马来西亚使用的产品生产线
C:瑞士乙公司向中国企业转让在中国境内使用的专利权
D:日本丁公司授权中国企业在日本使用其商标
答案：C

11.（2018年真题）在规定纳税期前，税务机关有根据认为从事生产、经营的纳税人有逃避纳税义务的，首先（）。
A:责令限期缴纳应纳税额
B:扣押其商品
C:税收强制执行措施
D:核定应纳税额
答案：A

12.某税务师于2019年12月对