北京市大兴区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

北京市大兴区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题及答案

第I部分单选题（100题）

1.某餐厅于2021年1月成立，到税务机关办理首次申领增值税发票，税务机关应当在受理申请之日起2个工作日内办结，该餐厅需要同时符合的条件不包括（）。
A:该餐厅的办税人员和法定代表人已经进行实名信息采集和验证
B:该餐厅主动申领发票
C:该餐厅按照规定办理税控设备发行等事宜
D:该餐厅进行网上办税服务厅开户
答案：D

2.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：C

3.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:不涉及个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
D:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
答案：C

4.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
D:A企业应确认的股息所得120万元
答案：B

5.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
B:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
C:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

6.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
B:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
C:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
D:仅作纳税调整增加，不作账务调整
答案：D

7.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
D:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
答案：C

8.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:10
B:60
C:30
D:15
答案：D

9.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
C:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：库存商品20000
答案：A

10.关于税务师权利和义