北京市大兴区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（轻巧夺冠）.docx

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北京市大兴区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库含答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
C:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：C

2.（2020年真题）下列关于消费税的说法，正确的是（）。
A:纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税
B:委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，不再缴纳消费税
C:自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
D:纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率
答案：B

3.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
D:借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费—未交增值税100000
答案：B

4.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
C:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
答案：C

5.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
B:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
C:销售旧货
D:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
答案：D

6.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
答案：B

7.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:提供纳税担保
B:延期缴纳税款
C:减征税款
D:豁免应纳税款
答案：B

8.自2019年4月1日起，下列行为适用9%增值税税率的是（）。
A:远洋运输的程租
B:远洋运输的光租
C:航空运输的干租
D:装卸搬运
答案：A

9.2021年7月某企业当期免抵退税额100000元，期末留抵税额80000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：营业外收入——政府补助20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20000
B:借：应交税费——未交增值税20000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20000
C:借：应收出口退税款——增值税80000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100000
D:借：应收出口退税款——增值税80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）80000
答案：C

10.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:不予受理
B:决定受理
C:移送其他税务机关
D:要求申请人限期补正
答案：A

11.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减