山东省垦利区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库加答案下载.docx

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山东省垦利区2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整题库加答案下载

第I部分单选题（100题）

1.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:税收滞纳金
B:非广告性赞助支出
C:向投资者支付的红利
D:差旅费
答案：D

2.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:29750
B:28000
C:32500
D:42500
答案：C

3.（2015年真题）下列关于延期缴纳税款的说法正确的是（）。
A:特殊困难包括当期货币资金在扣除应付账款、应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
B:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期缴纳税款
C:经税务机关批准延期缴纳税款的，在批准的期限内不予加收滞纳金
D:延期缴纳税款期限最长不得超过60日
答案：C

4.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
B:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
C:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
D:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
答案：B

5.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
B:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
C:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
D:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
答案：A

6.当事人不服人民法院第一审判决的，有权在判决书送达之日起（）日内向上级人民法院提起上诉。
A:30
B:10
C:15
D:5
答案：C

7.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
C:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
D:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
答案：D

8.某外国企业常驻代表机构从事服务业，在2019年发生如下支出：总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元，购置固定资产发生支出120万元，发生交际应酬费15万元，以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元，缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税，税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税（）万元。
A:9.49
B:67.19
C:12.42
D:4.45
答案：A

9.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
B:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
D:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
答案：A

10.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税（销项税额）
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

11.下列房产中，属于房产税征税范围的是（）。
A:县城的仓库
B:建制镇的酒精池
C:市区的室外游泳池
D:农村的住房
答案：A

12.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:市以上税务局（分局）
B:国家税务总局
C:县以上税务局（分局）
D:省以上税务局（分局）
答案：C

13.下列各项中，无须缴纳资源税的是（）。
A:对外赠送自采铁矿石
B:进口原油
C:销售自采原煤
D:出口自采天然气
答案：B

14.纳税人自结算税款之日起（）年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
A:3
B:10
C:20
D:5
答案：A

15.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公