云南省师宗县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（夺分金卷）.docx

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云南省师宗县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.应当由（）制定业务计划。
A:项目助理
B:项目经理
C:项目组负责人
D:项目组成员
答案：C

2.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
答案：A

3.下列凭证中，需要缴纳印花税的有（）。
A:抢险救灾物资运输的特殊货运凭证
B:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
C:国际金融组织向我国国家金融机构提供贷款所签订的借款合同
D:2018年8月企业设置的除记载资金账簿外的其他账簿
答案：C

4.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
B:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
答案：A

5.企业作为个人所得税的扣缴义务人，根据《个人所得税法》收到的扣缴税款手续费，应通过（）科目进行核算。
A:营业外收入
B:递延收益
C:其他业务收入
D:其他收益
答案：D

6.按最新政策，下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（）。
A:纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批
B:首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过10万元，每月最高领用数量不超过25份
C:辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
D:对于纳税信用A级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过3个月的发票用量
答案：C

7.关于税务师权利和义务的说法中，错误的是（）。
A:税务师对委托人违反税收法律、法规行为的委托，应当告知委托人，同时有权拒绝
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
D:税务师执业中发现委托人的行为不当，可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
答案：D

8.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师可代理登记银行存款日记账
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
答案：D

9.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:7925.68
B:13841.55
C:8108.77
D:9029.12
答案：C

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:26
B:7.8
C:0
D:13
答案：D

11.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
B:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
C:向投资者支付的股息
D:税收滞纳金
答案：A

12.在企业所得税中可以税前扣除的项目是（）。
A:税收滞纳金
B:向投资者支付的红利
C:非广告性赞助支出
D:差旅费
答案：D

13.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），