历年山西省祁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及解析答案.docx

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历年山西省祁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题及解析答案

第I部分单选题（100题）

1.境内某居民企业2020年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2020年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:362.5
C:378.5
D:365.5
答案：B

2.（2017年真题）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：B

3.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:300万元及以下
B:200万元及以下
C:500万元及以下
D:800万元及以下
答案：C

4.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
B:不能正确表达意志的证人提供的证言
C:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
D:无法辨明真伪的证据材料
答案：A

5.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:4
B:2.13
C:1.87
D:0
答案：B

6.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税负债50万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税负债200万元
D:增加递延所得税资产200万元
答案：B

7.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
B:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
C:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
D:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
答案：B

8.（）对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
A:国家税务总局
B:主管税务机关
C:县税务机关
D:省税务机关
答案：D

9.（2017年真题）某公司拖欠2016年度增值税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准，2017年3月，税务机关书面通知其开户银行扣缴所欠税款，这一行政行为属于（）。
A:强制执行措施
B:税收保全措施
C:提供纳税担保
D:税务行政协助
答案：A

10.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:拘留
C:罚款
D:没收财物和违法所得
答案：B

11.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，则下列说法正确的是（）。
A:应拒绝出具报告并终止服务
B:应提请税务师事务所决定
C:应出具无法表明意见报告
D:应出具无保留意见报告
答案：A

12.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
B:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
D:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：A

13.维生素E的鉴别反应有
A:与硝酸的反应
B:水解后的还原反应
C:硫色素反应
D:与硝酸银试液的反应
答案：A

14.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，