历年山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库含答案解析.docx

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历年山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库含答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
B:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
答案：C

2.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:核对法
B:盘存法
C:控制计算法
D:复算法
答案：C

3.下列不属于税收策划工作的特点的是（）。
A:确定性
B:策划性
C:合法性
D:目的性
答案：A

4.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产用于股息分配
C:将资产由自用转为经营性租赁
D:将资产从总机构移送至分支机构
答案：B

5.根据《行政诉讼法》规定，下列关于行政诉讼二审程序的说法中，错误的是（）。
A:若当事人对原审法院认定的事实有争议，则二审法院必须开庭审理
B:二审法院审理上诉案件，一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
C:二审法院审理上诉案件时，应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
D:当事人不服一审判决提起上诉的，应当在判决书送达之日起10日内提起
答案：D

6.下列涉税会计分录，使用正确的是（）。
A:如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
B:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
C:上年度管理费用错列入了在建工程，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“在建工程”，贷记“管理费用”
D:企业收到返还的消费税，应借记“银行存款”，贷记“其他收益”
答案：B

7.2019年3月，企业购入某项交易性金融资产入账价值和计税基础均为2000000元，2019年12月31日，由于市场发生变化，该交易性金融资产的账面价值仅为1800000元，其差额200000元计入了公允价值变动损益。针对该事项，企业应做的所得税分录为（）。
A:借：递延所得税资产50000贷：应交税费——应交所得税50000
B:借：递延所得税负债50000贷：所得税费用50000
C:借：所得税费用50000贷：应交税费——应交所得税50000
D:借：递延所得税资产50000贷：所得税费用50000
答案：D

8.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
C:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
D:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
答案：B

9.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
B:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
C:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
答案：A

10.（2019年）关于收购未税矿产品的资源税，下列说法错误的是（）。
A:收购未税矿产品的独立矿山，由收购方代扣代缴资源税
B:收购未税矿产品的建筑企业，按主管税务机关核定的应税产品税额或税率标准计算资源税
C:收购未税矿产品的独立矿山，按收购方应税产品的税额或税率标准计算资源税
D:收购未税矿产品的，由被收购方自行补缴资源税
答案：D

11.下列各项收入中，属于企业取得的免税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或个人捐赠的收入
B:在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
C:购买企业债券取得的利息收入
D:居民企业从境外分回的股息红利收入
答案：A

12.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公