山西省祁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【巩固】.docx

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山西省祁县《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.纳税人有合并、分立情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由（）。
A:合并前的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
B:合并后的纳税人对未履行的纳税义务承担连带责任
C:合并前的纳税人继续履行未履行的纳税义务
D:合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务
答案：D

2.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
B:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
C:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
D:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
答案：C

3.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

4.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（进项税额）
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D:应交税费——应交增值税（减免税款）
答案：D

5.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
B:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
C:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
D:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
答案：D

6.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:79100
B:82000
C:48000
D:47750
答案：C

7.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
B:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
C:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
D:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
答案：B

8.根据企业所得税规定，下列各项中，不作为职工福利费支出的是（）。
A:探亲假期补助
B:职工交通补贴
C:职工困难补贴
D:供暖费补贴
答案：A

9.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:4.5
C:1.875
D:2.25
答案：D

10.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、个人
B:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
D:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
答案：C

11.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:EXCEL管理
B:税务师管理
C:注册会计师管理
D:税务信息化管理
答案：D

12.下列关于永续债企业所得税政