整理江西省上栗县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案（突破训练）.docx

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整理江西省上栗县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库含答案（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:新能源汽车制造业
B:娱乐业
C:烟草制造业
D:房地产业
答案：A

2.某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
B:借：销售费用贷：库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
C:借：管理费用贷：主营业务收入应交税费——应交增值税（销项税额）
D:借：应付职工薪酬贷：库存商品应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：A

3.对账证，账表，账账，账实相互勾稽关系进行核对，属于（）。
A:抽查法
B:比较分析法
C:核对法
D:顺查法
答案：C

4.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
B:企业之间互换办公用房
C:国家收回国有土地使用权
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：B

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:758400
B:846000
C:810000
D:789600
答案：A

6.下列关于纳税人权利和义务的说法，正确的是（）。
A:纳税人与税务机关在纳税上发生争议时，可以暂缓缴纳税款
B:纳税人自结算税款之日起3年后发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴税款，不加算银行同期存款利息
C:纳税人有权要求税务机关为自己的财务状况包括偷逃税款的情况保密
D:纳税人对税务机关的税收保全措施不服的，可以依法申请行政复议，也可以依法向人民法院诉讼
答案：D

7.超豪华小汽车的征收范围为每辆零售价格为（）及以上的乘用车和中轻型商用客车。
A:130万元（含增值税）
B:100万元（含增值税）
C:100万元（不含增值税）
D:130万元（不含增值税）
答案：D

8.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:3
B:10
C:5
D:15
答案：C

9.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:83.74
B:82.7
C:80.74
D:92.41
答案：C

10.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:房地产坐落地
B:居住所在地
C:由当地税务机关确定
D:居住所在地和房产坐落地均可
答案：A

11.根据消费税的现行规定，下列行为中，既不缴纳增值税也不缴纳消费税的是（）。
A:汽车厂将自产的应税小汽车赞助给某汽车拉力赛
B:卷烟厂将自产的卷烟赠送给协作单位
C:酒厂将自产的酒精用于继续生产白酒
D:地板厂将自产的新型实木地板奖励给有突出贡献的职工
答案：C

12.二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车，取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元，税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售，取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是（）。
A:甲公司应纳增值税为4500元
B:甲公司应纳增值税为16500元
C:甲公司应纳增值税为746.27元
D:增值税专用发票上注明的3000元税额可以作为进项税额抵扣
答案：C

13.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:0
B:45
C:30
D:2685
答案：A

14.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000