浙江省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【突破训练】.docx

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浙江省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题王牌题库【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
B:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
C:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
D:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
答案：D

2.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:高尔夫车
B:乘用车
C:沙滩车
D:雪地车
答案：B

3.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
B:对出口的应税产品免征资源税
C:对进口的应税产品不征收资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：B

4.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口金银首饰的外贸企业
B:生产护手霜销售的工业企业
C:受托加工烟丝的工业企业
D:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
答案：D

5.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除，这是对关联企业的企业所得税实施（）管理。
A:成本分摊协议
B:受控外国企业
C:资本弱化
D:预约安排定价
答案：C

6.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：B

7.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
答案：C

8.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
B:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
C:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
D:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
答案：B

9.个人在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的，个人所得税自行申报的纳税地点是（）。
A:收入的来源地
B:纳税人籍贯所在地
C:税务局核定地
D:纳税人可选择并固定在一地
答案：D

10.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月资产盘点过程中把不需要的部分资产进行处理：销售2007年10月购买的机器设备，取得收入9200元（原值为15000元）；将自己使用过8年的1辆小汽车赠送给某福利学校，该车原值为50000元，已经计提折旧3000元，同类小汽车含税市场销售价格为34000元；将库存未使用的钢材销售给某小规模纳税人并开具普通发票，取得收入35000元，假设该企业当期无其他业务，则该企业当期应缴纳增值税（）元。（以上收入均为含税收入，该企业未放弃减税）
A:5012.17
B:4865.38
C:6333.71
D:5733.71
答案：B

11.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:27300
B:47600
C:24990
D:36890
答案：A

12.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨