整理江西省上栗县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题【培优A卷】.docx

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整理江西省上栗县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题【培优A卷】

第I部分单选题（100题）

1.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:水污染物的排放量
B:固体废物的产生量
C:噪声分贝数
D:大气污染物的污染当量数
答案：D

2.（2019年真题）2019年5月份某企业支付税控设备维护费并取得发票，该企业会计核算的借方科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——应交增值税（销项税额抵减）
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：A

3.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
C:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
D:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
答案：B

4.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
B:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
C:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
D:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
答案：A

5.某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人，为提供融资租赁服务向银行借款，支付借款利息100万。对于该笔利息，税务处理正确的是（）。
A:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
B:进项税额可以抵扣
C:相应的进项税额通过“应交税费——应交增值税（进项税额）”核算
D:可以差额纳税，抵减的税额通过“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”核算
答案：D

6.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：B

7.下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是（）。
A:对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除
B:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20％扣除的基数
C:只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除
答案：A

8.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:0
B:7.8
C:9.35
D:1.2
答案：B

9.某公司员工张某2020年6月出差，取得乘坐高铁的车票，上面注明了旅客身份信息，金额为625元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A:18.2
B:51.61
C:29.76
D:35.38
答案：B

10.某税务师2019年12月对某工业企业2019年业务进行纳税审核时，发现该企业在2019年3月份结转完工产品成本时，多结转成本50000元，进一步审核出、入库等原始凭证后，确定该批产品已经在2019年10月全部出售，已知该企业是按月结转利润的，则下列调整分录中正确的是（）。
A:借：生产成本50000贷：本年利润50000
B:借：生产