内部使用山东省利津县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（真题汇编）.docx

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内部使用山东省利津县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.下列属于消费税征税范围是（）。
A:貂皮大衣
B:汽车轮胎
C:酒精
D:高档化妆品
答案：D

2.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
B:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
D:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
答案：C

3.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
C:None
D:None
答案：D

4.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
B:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
C:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
答案：C

5.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
B:未按照规定使用税务登记证件
C:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
D:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
答案：B

6.甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元，境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元，已在A国缴纳税款，A国适用的企业所得税税率是20%，则甲企业当年在我国应纳企业所得税（）万元。
A:75
B:35
C:30
D:45
答案：C

7.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
C:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
答案：A

8.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。
A:销售货物所得
B:特许权使用费所得
C:转让房屋所得
D:股息、红利等权益性投资所得
答案：B

9.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:豪华住宅
B:新购入的价值3000元的餐桌
C:古玩字画
D:唯一的一辆机动车
答案：B

10.（2018年真题）2021年5月20日，某食品厂（增值税一般纳税人）支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:314.56
B:106.93
C:1069.31
D:0
答案：D

11.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
D:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
答案：D

12.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所某税务师离职
B:税务师事务所名称发生变化
C:税务师事务所组织形式发生变化
D:税务师事务所合伙人发生变化
答案：A

13.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:专业税务顾问的基本内容包括专项税务咨询服务和长期税务顾问服务
B:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
C:专业税务顾问是综合性的涉税服务业务
D:涉税培训不属于专业税务顾问服务的基本方式
答案：D

14.纳税人跨省（自治区、直辖市和计划单列市）临时从事生产经营活动的，应向（）税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。
A:机构所在地
B:收入来源地
C