内部使用山东省博兴县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（真题汇编）.docx

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内部使用山东省博兴县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
B:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：A

2.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2342.52
B:0
C:528.89
D:2320
答案：A

3.关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
B:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
C:增值税电子专用发票的纸质打印件可以单独作为会计报销凭证入账归档
D:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
答案：B

4.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:税收滞纳金
B:银行企业内营业机构之间支付的利息
C:非广告性质的赞助支出
D:商业企业计提的存货跌价准备金
答案：B

5.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B:100
C:5
D:25
答案：A

6.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：管理费用贷：银行存款
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
答案：C

7.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：D

8.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地
B:房地产坐落地
C:由当地税务机关确定
D:居住所在地和房产坐落地均可
答案：B

9.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：C

10.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
B:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
C:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
答案：B

11.下列涉税会计分录，使用错误的是（）
A:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
D:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
答案：B

12.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:出租其取得的不动产
B: