陕西省旬邑县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（名师推荐）.docx

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陕西省旬邑县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:600
B:1800
C:2000
D:2600
答案：C

2.某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债，年利率4.25%，持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减（）万元。
A:2.13
B:4
C:0
D:1.87
答案：A

3.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
C:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：C

4.纳税人直接出口的应税消费品办理免税后，发生退关或者国外退货，复进口时已予以免税的，可（）。
A:暂不办理补税，待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
B:进口环节和国内销售环节均不再补税
C:15天内办理补税
D:进口环节和国内销售环节各按税款的50%补税
答案：A

5.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:3日
B:2日
C:5日
D:当日
答案：D

6.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
B:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
C:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
D:产权出典的，由出典人缴纳房产税
答案：A

7.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师可代理登记银行存款日记账
D:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
答案：D

8.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
B:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
C:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
D:金融商品转让不得开具专票
答案：C

9.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
B:不予行政赔偿的决定
C:补缴税款和滞纳金的处理决定
D:核定税额
答案：C

10.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:电话咨询
C:书面咨询
D:网络咨询
答案：C

11.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期开始享受免税待遇
B:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
C:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
D:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
答案：B

12.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:会计处理办法和会计核算软件
C:一般存款账户信息
D:财务会计制度
答案：A

13.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
B:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
C:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
D:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
答案：D

14.（2014年）2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年度尚未结账，多转成本的调整分录为（）。
A:借：利润分配——未分配利润-40000贷：库存商品-40000
B:借：库存商品40000贷：以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借：以前年度损益调整300